二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
21.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有(          )
A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果
B.注册会计师审计是一种有偿审计
C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计
D.注册会计师审计体现为双向独立
E.注册会计师审计是事前审计
22.下列企业采购与付款业务的岗位，它们不相容的有(          )
A.请购与审批 B.询价与确定供应商
C.采购合同的订立与审核 D.采购、验收与相关会计记录
E.付款的申请、审批与执行
23.审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有(          )
A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份
B.将李莉调离审计小组
C.在审计报告意见段后增加强调事项段
D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿
E.要求李莉与其丈夫暂时分居
24.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到(          )
A.在法规允许情况下可以进行或有收费
B.不承接自己不能胜任的业务
C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务
D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准
E.取得会计专业硕士学位
25.存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在的情况有(          )
A.存货数量大幅增加或减少 B.存货成本项目发生变动
C.存货核算方法发生变动 D.存货跌价准备计提基础发生变动
E.销售费用发生大幅变动
26.下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有(          )
A.期末所有存货存在 B.期末所有存货均已登记入账
C.当期计提的存货跌价准备正确 D.存货的入账成本正确
E.被质押的存货均以附注形式披露
27.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与(          )
A.具体审计程序因素有关 B.审计证据的质量因素有关
C.样本量因素有关 D.重大错报风险因素有关
E.是否使用分析程序有关
28.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有(          )
A.公司治理层相对于管理层的独立性 B.公司管理层的理念和经营风格
C.公司员工整体的道德价值观 D.公司对控制的监督
E.公司的业绩评价体系
29.在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有(          )
A.控制的执行频率
B.控制的预期偏差
C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
D.总体变异性
E.内部控制执行者的政治面貌
30.下列选项中，属于“完整性”认定的有(          )
A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备
B.当期的全部销售交易均已登记入账
C.资产负债表所列示的存货均存在
D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果
E.应收账款的坏账准备计提充分
三、名词解释题（本大题共2小题，每小题2分，共4分）
31．或有收费
32．审阅业务
四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)
33.注册会计师在对被审计单位的存货审计时提出监盘，但被审计单位表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师提供了盘点的全部记录。注册会计师审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。
要求，请对注册会计师进行责任认定，并说明理由。
34.注册会计师王芳在风险评估阶段实施分析程序时，根据对被审计单位及其环境的了解，得知本期在生产成本中占较大比重的原材料成本大幅上升。因此，注册会计师预期在销售收入未有较大变化的情况下，由于销售成本的上升，毛利率应相应下降。但是，注册会计师通过分析程序发现，本期与上期的毛利率变化不大。请据此分析注册会计师判断可能存在重大错报风险的领域，并指出错报的倾向。
五、论述题(本大题共1小题，共10分)
35.试论述审计证据的充分性与适当性之间的关系。
六、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)
36.资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。
【要求】请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。
(1)该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是(      )
A.存货的“存在”认定 B.存货的“计价”认定
C.存货的“权利”认定 D.存货的“分类”认定
理由说明：
(2)该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是(      )
A.2009年1月份和2月份 B.2009年4月份和5月份

上一页  [1] [2] [3]  下一页