全国2011年4月自考真题:税法试题
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[10-27 20:16:56] 来源:http://www.dxs56.com 自学考试试题 阅读:80次
概要:A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府,其余归地方政府D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府,其余归中央政府25.依法应免征房产税的事项是( )A.某公立大学附属校办企业用房 B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋 D.寺庙用房26.我国车船税属于( )A.中央税 B.地方税C.中央、地方共享税 D.中央、地方各自征收的独立税27.甲企业在南京登记注册,在苏州从事经营活动,其拥有一辆上海牌照的货车,该车辆缴纳车船税的地点为( )A.南京 B.苏州C.上海 D.由国家税务总局指定28.我国纳税人依法享有的权利为( )A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款 D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满而解散,该公司应办理( )A.变更税务登记 B.解散税务登记C.停业税务登记 D.注销税务登记30.我国立法规定,因税务机关责任致使纳税人少缴税款的,税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
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A.所有的收入都归中央政府
B.所有的收入都归地方政府
C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府,其余归地方政府
D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府,其余归中央政府
25.依法应免征房产税的事项是( )
A.某公立大学附属校办企业用房 B.国家机关出租办公大楼
C.个人出租房屋 D.寺庙用房
26.我国车船税属于( )
A.中央税 B.地方税
C.中央、地方共享税 D.中央、地方各自征收的独立税
27.甲企业在南京登记注册,在苏州从事经营活动,其拥有一辆上海牌照的货车,该车辆缴纳车船税的地点为( )
A.南京 B.苏州
C.上海 D.由国家税务总局指定
28.我国纳税人依法享有的权利为( )
A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查
C.依法缴纳税款 D.申请减免税
29.某股份公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满而解散,该公司应办理( )
A.变更税务登记 B.解散税务登记
C.停业税务登记 D.注销税务登记
30.我国立法规定,因税务机关责任致使纳税人少缴税款的,税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为( )
A.6个月 B.1年
C.3年 D.5年
二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.我国立法规定,免于征收营业税的业务收入是( )
A.寺庙举办宗教活动的门票收入
B.电影院收取的门票收入
C.文化馆举办文化活动的门票收入
D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
E.企业家联谊会向会员收取的年费
32.我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有( )
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.企业所得税
E.个人所得税
33.我国个人所得税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人,其判定的标准是( )
A.境内有无住所 B.境内工作时间
C.境内居住时间 D.是否我国公民
E.取得收入的工作地点
34.张某为上海某大学著名学者,其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是( )
A.国务院规定的政府特殊津贴 B.所在学校发给的特殊岗位津贴
C.撰写科普读物获得的稿酬 D.所在学校科技公司红利收入
E.为科协培训班授课获得讲课费
35.我国的完税凭证主要有( )
A.税收完税证 B.专用扣税凭证
C.印花税票 D.税收专用或通用缴款书
E.汇总缴款书和税票调换证
三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)
36.税权
37.连带纳税人
38.优惠关税
39.税收优先权
四、简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)
40.税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用?
41.税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额?
42.简述我国新修订的《企业所得税法》在哪些方面体现了税收公平原则?
43.简述提起税务行政诉讼应当符合的条件。
五、论述题(本大题12分)
44.试述税收法定原则包含的具体内容。
六、案例分析题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)
45.东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人),2009年某月发生下列业务:
(1)实现收入20万元(不含税);
(2)购进各种零部件10万元,依法取得增值税专用发票;
(3)购进机器设备两台,价值分别为2万元和3万元,依法取得增值税专用发票;
(4)支付工人工资3万元,奖金0.6万元。
问题:根据以上资料,说明该厂上述业务税务处理的法律依据,并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。
46.某民营企业高级工程师王先生2009年3月取得收入如下:
(1)基本工资1 600元;
(2)加班费420元;
(3)综合奖1 200元;
(4)省级政府颁发的科技奖金1 000元;
(5)转让个人发明专利,获得收入50 000元;
(6)到期国债利息1 000元。
该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的,已经由支付单位代扣代缴。
问题:根据以上资料,说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据,并列出计算式。
附:题46表
A.所有的收入都归中央政府
B.所有的收入都归地方政府
C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府,其余归地方政府
D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府,其余归中央政府
25.依法应免征房产税的事项是( )
A.某公立大学附属校办企业用房 B.国家机关出租办公大楼
C.个人出租房屋 D.寺庙用房
26.我国车船税属于( )
A.中央税 B.地方税
C.中央、地方共享税 D.中央、地方各自征收的独立税
27.甲企业在南京登记注册,在苏州从事经营活动,其拥有一辆上海牌照的货车,该车辆缴纳车船税的地点为( )
A.南京 B.苏州
C.上海 D.由国家税务总局指定
28.我国纳税人依法享有的权利为( )
A.依法办理税务登记 B.自觉接受税务检查
C.依法缴纳税款 D.申请减免税
29.某股份公司已办理了税务登记,现因章程规定的生产经营期限届满而解散,该公司应办理( )
A.变更税务登记 B.解散税务登记
C.停业税务登记 D.注销税务登记
30.我国立法规定,因税务机关责任致使纳税人少缴税款的,税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。该法定期限为( )
A.6个月 B.1年
C.3年 D.5年
二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.我国立法规定,免于征收营业税的业务收入是( )
A.寺庙举办宗教活动的门票收入
B.电影院收取的门票收入
C.文化馆举办文化活动的门票收入
D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费
E.企业家联谊会向会员收取的年费
32.我国目前由全国人民代表大会立法征税的税种有( )
A.增值税 B.消费税
C.营业税 D.企业所得税
E.个人所得税
33.我国个人所得税法纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人,其判定的标准是( )
A.境内有无住所 B.境内工作时间
C.境内居住时间 D.是否我国公民
E.取得收入的工作地点
34.张某为上海某大学著名学者,其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的是( )
A.国务院规定的政府特殊津贴 B.所在学校发给的特殊岗位津贴
C.撰写科普读物获得的稿酬 D.所在学校科技公司红利收入
E.为科协培训班授课获得讲课费
35.我国的完税凭证主要有( )
A.税收完税证 B.专用扣税凭证
C.印花税票 D.税收专用或通用缴款书
E.汇总缴款书和税票调换证
三、名词解释题(本大题共4小题,每小题3分,共12分)
36.税权
37.连带纳税人
38.优惠关税
39.税收优先权
四、简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分)
40.税法在促进和保障税收职能实现方面有哪些作用?
41.税务机关在哪些情况下有权核定营业税纳税人的营业额?
42.简述我国新修订的《企业所得税法》在哪些方面体现了税收公平原则?
43.简述提起税务行政诉讼应当符合的条件。
五、论述题(本大题12分)
44.试述税收法定原则包含的具体内容。
六、案例分析题(本大题共2小题,每小题10分,共20分)
45.东部地区某城市的某汽车修理厂(增值税一般纳税人),2009年某月发生下列业务:
(1)实现收入20万元(不含税);
(2)购进各种零部件10万元,依法取得增值税专用发票;
(3)购进机器设备两台,价值分别为2万元和3万元,依法取得增值税专用发票;
(4)支付工人工资3万元,奖金0.6万元。
问题:根据以上资料,说明该厂上述业务税务处理的法律依据,并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。
46.某民营企业高级工程师王先生2009年3月取得收入如下:
(1)基本工资1 600元;
(2)加班费420元;
(3)综合奖1 200元;
(4)省级政府颁发的科技奖金1 000元;
(5)转让个人发明专利,获得收入50 000元;
(6)到期国债利息1 000元。
该工程师的上述收入应当缴纳个人所得税的,已经由支付单位代扣代缴。
问题:根据以上资料,说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据,并列出计算式。
附:题46表
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数(元)
1
2
3
不超过500元的部分
超过500-2 000元的部分
超过2 000-5 000元的部分
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