③ 分析企业的投资环境，正确选择投资机会和投资对象。

　　④ 研究企业的投资风险，把风险控制在一定限度内。

　　⑤ 评价投资方案的收益和风险，进行不同的投资组合。

　　⑥ 选择最佳的投资方案，为实现企业整体目标而服务。

　　3、运资金管理

　　营运资金是企业对全部流动资产的投资，净营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额，因此营运资金的管理既包括流动资产的管理，又包括流动负债的管理。

　　营运资金在企业中占的比重很大，其特点是周转快、容易变现。它是企业资金管理的重点。企业对营运资金的管理必须遵循以下原则：

　　① 既要根据生产经营的需要保证资金的供给，又要挖掘资金潜力，节约使用资金。

　　② 加速流动资金的周转，提高资金的使用效率。

　　③ 合理配置资金，妥善安排流动资产和流动负债的比率关系，既要防止流动资产的闲置，又要保证有足够的偿债能力。

　　4、利润及其分配管理 www.dxs56.com

　　它包括企业销售收入管理、利润管理和利润分配管理。其基本内容是要认真做好预测和销售决策，开阔市场，扩大销售，确保贷款回笼，认真做好利润预测和利润计划，确保利润目标的实现，并合理分配利润，确保各方面的利益。

　　企业利润的分配影响到企业的长远利益和股东的收益。企业应一方面通过降低成本、减少风险，扩大企业内部的积累，保留更多的盈余进行各种新的投资；另一方面，也要考虑股东的近期收益，发放一定的鼓励，以调动股东的积极性。

　　利润分配决策主要内容应该包括下列几个方面：

　　① 分析企业盈利情况和资金变现能力，协调好企业近期利益和长远发展的关系。

　　② 研究市场环境和股东意见，使利润分配贯彻利益兼顾的原则。

　　③ 确定股利分配政策和股利支付方式，使利润分配有助于增强企业的发展能力。

　　④ 筹集股利资金，按期进行利润分配。

　　财务管理中的筹资决策，投资决策和利润分配决策三个内容是互为因果，相互联系的。有了较好的筹资决策，就会有较多的投资机会和较低的投资成本，以及有较多的收益提供分配；有较好的投资决策，就会实现较多的利润，提供较多的资金；而有了较好的利润分配决策，就能调动投资的积极性，创造更多筹资途径和投资机会。所以，在进行财务管理时，必须把几个内容联系起来，加以统筹安排。

　　5、成本费用管理

　　成本费用反映了生产经营过程中的资金耗费。合理降低成本费用，对节约资金、扩大利润具有决定性意义。它的管理内容包括成本费用的目标管理，成本非同的计划管理和成本费用的控制。

　　成本费用是财务管理的一个重要组成部分，但它是一项同财务管理、生产管理、和技术管理相并列的综合性管理工作。

　　四、企业核心竞争力提高与现代财务管理之间的关系与原则

　　财务管理的基本原则是企业组织资金运动、处理财务关系的基本准则。它是人们从企业财务活动实践中总结出的、体现财务规律的行为规范，是企业财务管理活动的行动指南。

　　在社会主义市场经济体制中，提高企业的核心竞争力与企业的财务管理之间有着重要的并且密不可分的关系，确定企业财务管理原则必须从如何提高企业的核心竞争力入手，笔者认为现代企业财务管理应遵循以下原则： www.dxs56.com

　　1、依法理财原则

　　市场经济是法制经济，法制经济的核心是建立并维护一个公平竞争的经济秩序。人类社会经济发展的历史证明，只有在公平竞争的的条件下，社会的经济资源才可能得到最有效的、最充分的运用，社会经济才能持续、健康的发展。

　　如果没有或缺乏必要的经济运行法规，势必引发社会经济秩序混乱，出现不正当竞争的局面，造成社会经济资源的浪费，给社会经济发展带来严重损害。

　　2、系统原则

　　系统是由若干相互作用、相互依存的部分有机结合而成的整体。财务管理是企业系统的一个子系统，它本身又由筹资管理、投资及营运管理、收益分配管理等子系统组成。

　　为此，要做好企业财务管理工作，就必须从财务管理系统的内部和外部联系出发，从其各组成部分的协调和统一出发，运用各种理财方法，在动态中实现企业财务管理目标，这与企业核心竞争力有着密不可分的关系。

　　3、计划原则

　　做事需“胸有成竹”，这就说明了计划的重要性，一个有竞争力的企业在进行重大投资行动之前都必须有可行的财务计划，即进行计划管理，对影响企业财务活动及财务关系的各种情况进行认真的分析研究，预测财务前景，妥善编制各种财务计划，并及时控制和调节计划的执行，以提高预见性、防止盲目性、增强应变性，避免或化解风险，促进企业经营目标顺利实现。

　　4、协调平衡原则

　　企业财务管理活动由各个相互联系的环节构成，只有个环节协调平衡，动作一致，才能实现其财务目标。然而，在实际工作中，由于种种主客观原因的存在，不平衡、不协调、不一致的情况是经常发生的。为此，企业必须对财务活动中存在的不平衡、不一致的因素加以影响或调节，以求企业的各项财务活动在协调平衡中进行，这就是协调平衡原则。

　　企业的协调平衡原则主要包括以下几个方面：

　　① 资金数量在动态上保持平衡

　　我们知道，企业全部资产的价值等于企业全部负债与所有者权益之和，这是一个必然恒等的关系，这反映了资金的静态平衡问题。企业财务管理工作不仅要保持资金的这种平衡，更重要的是努力保持资金收支在数量上和时间上的动态平衡，即资金收支在每一时点上的协调平衡。

　　② 收益与风险协调平衡

　　获取收益是市场经济条件下企业从事生产经营活动的基本要求，但是市场经济的多变性、不确定性及未来情况的难预测性导致了风险的存在，使企业在获取经营收益过程中承担着这种风险。 www.dxs56.com

　　稍有不慎，企业就可能在市场竞争的海洋中触礁沉船。这里讲的风险是指企业获得预期财务成果的不确定性，是一种客观存在。一般讲，企业承担的风险大，则收益也大，企业承担的风险小，则收益也小。

　　收益与风险协调平衡原则要求企业在财务管理中尽可能对产生风险的各种因素加以充分估计，预先找出分散风险、化解风险的措施。

　　如在筹资时，可以从多渠道、多种方法获取资金；在投资时，认真分析影响投资决策的各种因素，科学的进行投资项目的可行性研究，既要考虑投资项目的报酬，也要考虑相应的风险。

　　参考文献：

　　[1] 郑晓云.现代企业制度下我国企业财务管理工作的探讨.上海会汁，2OO1 .

　　[2] 石文亚.知识经济时代财务管理的创新.财务与会计， 20xx.

　　[3] 白革萍.企业财务管理目标简论.上海会汁，2OO1.

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