2.9财会人员上岗必须持有《会计证》，其聘用、离岗的基本条件如下：

　　1、品行端正、工作严谨，熟悉财经法规，能按国家统一的会计制度规定的程序和要求进行会计工作。熟悉企业管理制度，坚持原则，工作效率和质量高。

　　2、在岗的会计人员必须具备中专以上的会计(审计)专业学历。从公司聘用会计人员开始，3年内必须取得会计初级专业资格，已具备会计初级资格的人员，5年内必须取得会计中级专业资格。

　　3、愿意从事并热爱会计工作的人员，必须具备大专以上会计(审计)专业学历，经公司考试合格聘用上岗。

　　4、继续教育期间，凡两次考试不合格者，调离会计岗位。

　　5、有违纪违规问题或工作业绩考核不称职者调离会计岗位。

　　6、不得外聘会计人员在公司内从事会计工作。

　　2.10财会人员的后续教育制度：

　　1、完成水务集团组织的财务人员后续教育;

　　2、完成本公司组织的财务人员专项岗位培训。

　　第三章 会计核算的一般原则

　　3.1企业执行《会计法》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：

　　1、有价证券的收付;

　　2、财物的收发、增减和使用;

　　3、债权、债务的发生和结算;

　　4、资本、基金的增减和经费的收支;

　　5、收入、成本、费用的计算;

　　6、财务成果的计算和处理等。

　　3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。

　　3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。

　　3.4企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司同意，任何人不得随意改变。 www.dxs56.com

　　第四章 流动资产的管理

　　4.1流动资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、待处理流动资产损失、预付账款等。

　　4.2货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金管理应遵循“严格职责分工、账款分管、印鉴分管、定期轮岗”的原则。

　　(1)库存现金的管理

　　1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。

　　2、凡能用支票支付的款项不得支付现金。

　　3、现金的支出必须由财务负责人签字方可付款，财务负责人短暂离岗，则由财务负责人书面委托人签字。

　　4、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;向个人收购农副产品和其他物资的价款;结算起点以下的零星开支等。

　　5、差旅费的请款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额。按借款审批程序审批，经公司领导和财务负责人核准签字后,方可按公司规定借款。出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回。

　　7、其他借款，由借款人填写申请单，经部门负责人签字并报公司经理签批，由部门负责人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由部门负责人承担。

　　8、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度(500元以上)支付往来或工程款、材料现金。

　　(2)银行存款的管理

　　1、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

　　2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司各管理部门原则上不许开设银行帐号，确因工作需要开设帐户的，需报公司财务部批准，已经开设的，需向公司财务部补办备案手续。

　　3、银行帐户印鉴的使用实行分管制;即：财务章由会计保管，私章由出纳保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。

　　4、银行支票的使用规定：

　　①业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭支票领用单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期;

　　②经财务负责人审批后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人;

　　③签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。

　　④业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。

　　⑤借出支票后，必须在十日内报销清帐，不得转借他人使用。因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。

　　⑥支票报销是必须附发票、入库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。

　　5、公司各分公司的销售收入(营业收入)按公司指定帐号进帐。

　　6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭相关付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批。

　　同一项目(含同一采购合同)应按合同总额报批，不准为逃避审批而分列(重复)报批、支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付款。

　　7、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位。

　　8、严禁违反国家规定，非法集资。

　　9、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。

　　10、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。

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