7.7费用报销的程序

　　1、报销人出具书面报销明细，经部门主管审批签字;

　　2、报销人将报销明细，连同全部发票一并放入一个信封内，交财务主管;

　　3、财务主管收到该信封，将发票与报销明细认真核对，仔细计算，剔除不合乎财务制度的发票，并向报销人说明原因;

　　4、财务主管将发票与报销明细核对完毕后由报销人填写"报销单"，出差报销需要再计算补贴等填写在"报销单"上，财务主管在"报销单"上签字，

　　5、总经理审核后在"报销单"上签字;

　　6、财务主管通知报销人到财务部完成报销程序。

　　7.8如借款、报销审批人出差在外，则按对应管理权限向上递延。

　　7.9市场开发部的业务费用按所承接工程项目的收款总额按规定标准比例计提，由市场开发部统一掌握使用。

　　7.10其他费用

　　1、办公费日常办公用品按每人每月一定标准(标准见附件)控制使用。个别直接服务于全公司或会议使用的日常办公用品另批。

　　2、福利费：按工资总额的14%按月计提应付福利费，按2%计提工会经费，严格控制使用，不得超支。

　　3、培训费：公司按全员年工资，总额的1.5%计提员工培训费，各项目培训，必须按合同中对培训的规定事先编制费用预算，按预算开支，不许超预算。因特殊情况需超预算，超出预算的部分必须经公司总经理签字，方可报销，并计入该部门业务费。

　　7.11费用报销时间：每周的星期二和星期四为各部门费用报销时间，原则上财务部门其他时间不在办理报销冲账工作。 www.dxs56.com

　　第八章 资 金 管 理

　　8.1根据公司经营计划，公司及其子公司、分公司对年度内的资本营运与各项财务活动实行财务预算管理制度。公司财务部每年12月20日前完成编制下年度财务收支计划。年度财务预算及预算调整方案，经公司办公会和水务集团批准后执行。

　　分公司的年度财务预算计划报公司财务部审批。子公司、参股公司的年度财务预算计划送公司财务部审查备案，报送时间为每年11月30日前完成。

　　8.2公司财务部负责对公司本部、各子公司、分公司资金实行统一管理，统筹安排使用，核定流动资金占用定额。公司与子公司、分公司实行信贷关系结算，超定额部分实行内部资金有偿使用，存、贷款一律计息。

　　1、公司财务部根据财务预算和现金流量，核定流动资金定额，超定额部分的资金存量集中管理，分户核算，日清月结。

　　2、各分公司、子公司每月末，自动将超定额部分的资金划归到公司财务部指定的银行账户，对不执行结算纪律的财务相关人员一次罚款500元，二次罚款1000元，三次调离会计岗位，并追究财务负责人责任。

　　3、凡借用公司资金的，需办理内部借款合同，借款金额在50万元以下的，由经理办公会研究，总经理批准;借款金额在50万元以上的，经总经理审查后报水务集团批准。借款期限最长不超过一年。借款利息为每月银行同期贷款利率。借款到期前30天，公司财务部书面通知借款单位筹款，保证到期偿还。

　　4、对分公司实行拨款审批制，属预算计划内的资金，财务部负责提出拨款申请，报总经理审批后拨款。

　　8.3资金调度严格按照董事会的授权进行，其报批程序如下：

　　1、银行票据(包括银行汇票、转账支票、电汇等)结算报总经理签字批准。

　　2、计划内零星费用支出，由各部室负责人审查，5000元以下报分管经理批准;2万元以上零星支出报总经理批准。

　　3、对外业务招待费1000元以内由综合办公室、政治部负责人批准;1000元-10000元报分管副总经理批准;1万元以上由总经理批准。

　　8.4各分公司、子公司预算外用款项目，由分管副总经理审查报总经理，5万元以下由总经理批准;5万元-20万元由董事长批准;20万元以上经董事会批准。财务部做好大额资金流向的审批备查记录。

　　8.5各子公司法人代表或分公司负责人，对预算内正常经营结算资金负全责，并同时要取得财务负责人的签字同意。集团公司重大的资金流向严格实行董事长和总经理等有关负责人的会签制度，财务负责人和财务凭证制证人员要审核收据发票的真实性、合法性，落实资金来源。

　　8.6除正常发放的工资、奖金外，对现金结算实行预告制。现金结算在5万元以内的，各子公司法人代表或分公司负责人签字;现金结算在5万元以上的严格控制，须经所在单位的班子集体讨论后由负责人签字。对重大会议开支、节假日奖金、物资的发放、年终效绩工资分配方案必须报水务集团批准后方可开支发放。

　　8.7严禁将公款存入个人信用卡。各子公司、分公司确因业务需要，须经公司总经理批准办理单位公务卡，并通过“其他货币资金”科目进行核算。

　　8.8各单位不得将公款借与个人。

　　8.9严格执行现金管理制度，不得公款私存，不得设置“小金库”，不准利用各种手段套取现金，不准利用账户替其他单位和个人套取现金。

　　8.10各分公司的所接工程，凡应由公司代交税金和按比例计算的应收管理费，于每月底上报公司财务部，并于次月10日前以支票上交公司财务部。

　　8.11人员调动(包括：调离、离职、退休、退养)必须到财务部门办理个人请款结清手续，人事部凭财务负责人签证的请款结清证明办理相关调动手续，否则不予办理。

　　8.12水务集团内部的各项工程，各分公司原则上不得到业主方自行直接收取工程款，应由工程公司统一集中收款扣除税金及管理费后下拨给各分公司。若遇特殊情况，经公司计财部书面批准，各分公司财务人员凭公司计财部书面批准的文书可到业主方收款，并在十个工作日内将税金和管理费用支票上交公司计财部，月底将列账单传递给公司计财部。

　　8.13各项工程严格执行“收支两条线”，水务集团外部市内自接工程由公司计财部授权后由各分公司自行收款，各项目部不得自行收款。

　　第九章 资金的筹集

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