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企业内部审计报告范文

[12-27 23:11:50]   来源:http://www.dxs56.com  汇报材料   阅读:8776
概要:三、费用合理性的难以界定费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法。审计意见……四、低值易耗品管理存在差距abc分公司,低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等,不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的随处乱方、有的损坏不及时修理,如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理,一台转椅损坏放在四楼迎门处。审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因,是责任人原因的要追究责任,加强日常维护、维修工作,分管领导承担管理责任。五、销售审计情况分析1、x-x月销售额构成分析200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX%。从构成情况看……2、x-x月销售量分析从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快,xx销售增长缓慢,具体分析……审计意见……六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析分公司费用构成及销费用率对比情况……七、店面门头形象、店内布局,专卖店管理制度不健全……审计意见……九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面abc分公
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  三、费用合理性的难以界定

  费用单据报销不规范,如招待费有的未注明为何事招待何人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人,审计无法界定是否合理合法。

  审计意见……

  四、低值易耗品管理存在差距

  abc分公司,低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等,不详细、不及时、不全面、不规范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的随处乱方、有的损坏不及时修理,如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理,一台转椅损坏放在四楼迎门处。

  审计意见:……对丢失、损坏的要落实原因,是责任人原因的要追究责任,加强日常维护、维修工作,分管领导承担管理责任。

  五、销售审计情况分析

  1、x-x月销售额构成分析

  200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX%。从构成情况看……

  2、x-x月销售量分析

  从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快,xx销售增长缓慢,具体分析……

  审计意见……

  六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析

  分公司费用构成及销费用率对比情况……

  七、店面门头形象、店内布局,专卖店管理制度不健全

  ……

  审计意见……

  九、存货进销存、财务收支明细账记录不规范、不全面

  abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库,商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计,有的不按财务记账规则涂改…… www.dxs56.com

  审计意见……

  十、礼品卡管理存在漏洞

  1、借支礼品卡时间较长,截至xx年xx月xx日,借支礼品卡如下……

  2、有效期问题……

  3、礼品卡注明一次消费,但实际中存在分次消费或变相分次消费(换卡)的现象……

  4、面值、有效日期标注不规范,有的用电脑打印纸条粘贴在卡上,有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写,有损害于一个知名品牌的形象。

  审计意见:规范礼品卡及消费的管理,面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行,个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费,分公司无权接受自行处理;如同有效期一样,在维护公司形象及严肃性前提下,严格按礼品卡标注使用;除特殊情况经总公司财务部长批准外不准借出,对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡,请及时与有关部门联系,尽快进行财务帐务或收款处理。

  十一、分公司财务基础薄弱,不能适应财务管理的要求

  库龄分析是一项很重要的基础管理工作,但分公司不能提供出存货的库龄,也从未进行过库龄、库存结构的分析,更无从谈起为公司存货决策提供信息……

  合同签订、跟踪管理……

  审计意见:以集团公司财务部牵头,组织XX部、XX部共同对存货管理、合同管理等基础性的财务管理工作……

  十二、分公司财务核算架构不合理

  财务收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体,从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位,但结合分公司的审计情况看,分公司并未形成为独立核算的经营实体,分公司会计行使的职责相当于部门核算员,并不是真正意义上的会计……

  审计意见:……

  附注:1.abc分公司基本情况表;

  2.abc分公司职工借款情况表;

  3.abc分公司借货明细表;

  4.abc分公司销售分析表;

  5.abc分公司费用分析表。

  ABC集团有限公司总审计师:XXX

  助理审计员:XXX

  审计部200x年xx月xx日

  从以上内部审计报告的格式及内容,不难看出既借鉴了社会审计部分格式及要求,又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的情况。

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